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营改增的实施对员工报销的影响及操作方法

  • 上传时间:2016-05-13 10:28  阅读次数:
  • 营改增后,一般公司涉及到员工报销的科目有如下几项:

    一、哪些项目可以抵扣?

    前提:一定要取得增值税专用发票
    项目 可抵扣税率
    办公用品 17%
    电子耗材 17%
    车辆租赁 17%
    印刷 13%
    水费/电费 13%/17%
    房屋租赁 11%
    物业管理 6%
    邮电费 11%/6%
    手续费 6%
    咨询费 6%
    会议费 6%
    培训费 6%
    住宿费 6%
    劳务派遣费 6%
    公路通行费(5-7月) 3%

    二、不能抵扣的项目

    1、福利费

    2、差旅费(除住宿)

    3、免税项目支出

    4、供货商无法取得抵扣证

    5、增值税普通发票

    三、举例

    1、招待费

    举例:小王招待客户吃饭花了2000员餐费,其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。

    答:即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除,不能抵扣。

    2、差旅费

    举例:我要出差了,营改增有哪些变化?

    答:出差发生的交通费、餐费和住宿费中中有住宿费是可以抵扣的,而且一定要开增值税专用发票。

    3、福利费

    举例:作为福利的所有支出都不能抵扣。

    4、办公用品

    举例:

    (1)甲乙两家买办公用品,都是1000元,甲开了增值税专用发票,乙开 了增值税普通发票,哪一种正确?

    答:一样的价格,一定要开增值税专用发票,这样税金才可以抵扣!

    (2)针对例一中,丙说开增值税普通发票是854.7元,开增值税专用发票要另加税点,加完税后是1000元,这和甲的选择有什么区别?

    答:丙加了税点后的价格和甲一样的,差额正好是17%的税金,成本相同的条件下,税款抵扣有延迟,这个普票也是对公司有利的。

    5、会议、培训费

    举例:最近开会花了10000元,其中餐费400。

    答:会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的,但是注明了餐费的部分是要抠出来,不能抵扣。

    6、合同价格

    举例:

    (1)原来签的合同价格如果改开增值税发票,都是价税合计全额。

    (2)最近要签合同需要注意啥事项?

    答:增值税下,签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格?约定 提供增值税专用发票还是增值税普通发票?

    四、风险提示

    1、营业税的票据用到什么时候?

    答:营业税的票据过渡到6月30日,这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。

    2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了,所以大家一定不要虚开增值税发票!